中⼩企業の経営者の皆さん、会社の実効税率について悩んでいませんか？税⾦の⽀払いは経営に⼤きな影響を与えるため、いかに実効税率を下げるかは重要な課題ですよね。しかし、複雑な税制度を理解し、節税策を講じるのは容易ではありません。
経営資源が限られる中⼩企業にとって、⾼額な報酬を払って⼤⼿税理⼠に相談するのはハードルが⾼いものです。かといって、税務の専⾨家なしで実効税率対策に取り組むのもリスクがあります。
そんな中⼩企業の皆さんに朗報です。格安で信頼できる税理⼠に相談することで、実効税率の引き下げと節税対策が可能なのです。本記事では、中⼩企業の実効税率の基本から、具体的な節税策、格安の税理⼠選びのポイントまで、わかりやすく解説します。
この記事を読めば、中⼩企業が実効税率対策に取り組む上で必要な知識が⾝につくでしょう。税務の専⾨家と連携しながら、実効税率の引き下げを実現し、会社の成⻑につなげていきましょう。
中⼩企業の実効税率とは︖
中⼩企業の実効税率とは、法⼈が実際に負担する税⾦の割合のことです。企業が事業から得た所得に対して課される税⾦には、法⼈税や住⺠税、事業税などがあります。これらの税⾦の税率を合計したものが、法⼈税の表⾯税率となります。しかし、実効税率は、法⼈事業税を損⾦として算⼊した上で計算される税率で、表⾯税率よりも低くなるのが特徴です。つまり、実効税率は企業が実質的に負担する税率といえるでしょう。中⼩企業にとって、実効税率を正しく理解することは、適切な税務対策や財務戦略を⽴てる上で⾮常に重要なのです。
実効税率の定義と意味
実効税率とは、法⼈が事業で得た所得に対して実質的に負担する税率のことをいいます。法⼈税や住⺠税、事業税など、複数の税⾦の税率を合計した表⾯税率とは異なり、損⾦算⼊される税⾦を考慮して計算されるのが特徴です。つまり、実効税率は企業の実際の税負担をより正確に表した数値といえるでしょう。この実効税率は、税引き後の利益を算出する際や、税負担を軽減するための戦略を⽴てる上で重要な指標となります。中⼩企業経営者にとって、⾃社の実効税率を把握しておくことは、適切な経営判断を下すために不可⽋なのです。
実効税率と表⾯税率の違い
実効税率と表⾯税率は、ともに法⼈税率を表す指標ですが、その意味合いは⼤きく異なります。表⾯税率は、法⼈税や住⺠税、事業税といった法⼈が負担する税⾦の税率を単純に合計したものです。⼀⽅、実効税率は、これらの税⾦のうち損⾦算⼊される税⾦を差し引いて計算されます。具体的には、法⼈事業税は課税所得から控除できるため、実効税率の計算では法⼈事業税を損⾦として算⼊します。その結果、実効税率は表⾯税率よりも低い数値となるのが⼀般的です。中⼩企業の経営者は、この２つの税率の違いを理解した上で、税務戦略を検討することが重要でしょう。
中⼩企業の実効税率を構成する税⾦の種類
中⼩企業の実効税率を構成する税⾦の種類には、⼤きく分けて法⼈税、法⼈住⺠税、法⼈事業税の3つがあります。法⼈税は国税、法⼈住⺠税と法⼈事業税は地⽅税に分類されます。それぞれの税⾦について、課税対象や税率、計算⽅法などを理解しておくことが、中⼩企業の経営者にとって重要です。これらの税⾦は、企業の所得⾦額や事業規模によって異なる税率が適⽤されるため、⾃社の状況に合わせた税務対策を検討する必要があります。特に、法⼈事業税は損⾦算⼊が可能であるため、実効税率の計算においては重要な要素となります。中⼩企業が税負担を適切にコントロールするためには、これらの税⾦の仕組みを正しく理解することが⽋かせません。
法⼈税
法⼈税は、法⼈の所得に対してかかる国税です。法⼈税の税率は、中⼩企業の場合、年800万円以下の所得に対しては19％の軽減税率が適⽤され、年800万円を超える部分については23.2％の税率となります。ただし、資本⾦が1億円を超える⼤企業の場合は、軽減税率の適⽤はなく、すべての所得に23.2％の税率が課されます。法⼈税は、企業の課税所得に税率を乗じて計算されます。中⼩企業にとって、この軽減税率の適⽤は⼤きなメリットといえるでしょう。ただし、法⼈税の計算には様々な控除項⽬があるため、専⾨的な知識が必要となります。税理⼠などの専⾨家に相談しながら、適切な申告を⾏うことが重要です。
地⽅法⼈税
地⽅法⼈税は、法⼈税と同様に法⼈の所得に対して課される税⾦ですが、国税ではなく地⽅税に分類されます。地⽅法⼈税の税率は、法⼈税額の10.3％とされています。つまり、法⼈税額が確定した後に、その10.3％が地⽅法⼈税として課税されるということです。地⽅法⼈税は、地⽅公共団体の財源となる重要な税⾦の１つで、地⽅の社会基盤整備などに活⽤されます。中⼩企業にとって、地⽅法⼈税は法⼈税と併せて納税する必要があるため、キャッシュフローの管理においては注意が必要です。税負担を軽減するためには、法⼈税額を抑えることが重要となりますが、地⽅法⼈税についても考慮に⼊れておく必要があるでしょう。
法⼈住⺠税
法⼈住⺠税は、都道府県と市区町村に納める地⽅税です。法⼈住⺠税には、法⼈税割と均等割の2種類があります。法⼈税割は、法⼈税額を基準として計算され、都道府県と市区町村それぞれに⼀定の税率が乗じられます。⼀⽅、均等割は、法⼈の資本⾦等の額や従業員数に応じて定額で課税されます。法⼈住⺠税の税率は、地域によって異なりますが、東京都の場合、法⼈税割の税率は、都道府県分が3.2％、市町村分が9.7％とされています。中⼩企業は、法⼈住⺠税の均等割部分の負担が重くなる傾向にあるため、節税対策を講じることが重要です。また、事業所の所在地が複数の⾃治体にまたがる場合には、それぞれの⾃治体に申告と納税が必要となることにも注意が必要です。
法⼈事業税と特別法⼈事業税
法⼈事業税は、法⼈が事業を⾏うことに対して課される地⽅税です。法⼈事業税の税率は、事業の種類や所得の⾦額によって異なり、標準税率と超過税率が設定されています。東京都の場合、資本⾦1億円以下の法⼈は、所得⾦額に応じて3.5％から7.0％の税率が適⽤されます。⼀⽅、特別法⼈事業税は、法⼈事業税の⼀部を分離して課税されるもので、地⽅法⼈特別税の廃⽌に伴い、2019年10⽉から導⼊された制度です。特別法⼈事業税の税率は、資本⾦1億円以下の普通法⼈の場合、所得割額の37％とされています。中⼩企業にとって、法⼈事業税と特別法⼈事業税は、損⾦算⼊が可能であるため、実効税率の引き下げに寄与する重要な税⽬といえるでしょう。
中⼩企業の実効税率の計算⽅法
中⼩企業の実効税率の計算⽅法は、法⼈税や法⼈住⺠税、事業税といった複数の税⾦の税率を組み合わせて算出します。計算の際には、法⼈事業税が損⾦算⼊されることを考慮する必要があります。実効税率は、企業の所在地や事業規模、所得⾦額などによって異なるため、⾃社の状況に合わせた計算が求められます。ここでは、東京23区に所在する中⼩企業を例に、実効税率の計算⽅法を⾒ていきましょう。計算には複雑な式が⽤いられるため、税理⼠などの専⾨家に依頼することをおすすめします。正しい実効税率を把握することは、中⼩企業が適切な税務戦略を⽴てるために⽋かせません。
実効税率の計算式
中⼩企業の実効税率を計算する際には、次の式を⽤います。
（法⼈税率×（1＋地⽅法⼈税率＋法⼈住⺠税率）＋法⼈事業税率＋特別法⼈事業税率）÷（1＋法⼈事業税率＋特別法⼈事業税率）
この式では、法⼈税率に地⽅法⼈税率と法⼈住⺠税率を加算し、さらに法⼈事業税率と特別法⼈事業税率を加えた後、法⼈事業税率と特別法⼈事業税率で割っています。これは、法⼈事業税と特別法⼈事業税が損⾦算⼊されることを考慮するためです。実効税率の計算には、各税率の正確な数値が必要となります。税率は地域や企業の事業規模によって異なるため、⾃社の状況に合わせた税率を適⽤することが重要です。
東京23区の中⼩企業の計算例
東京23区に所在する中⼩企業の場合、法⼈税率は15％（年800万円以下の所得）または23.2％（年800万円超の所得）、地⽅法⼈税率は10.3％、法⼈住⺠税率は7.0％（法⼈税割の標準税率）、法⼈事業税率は7.0％（所得割の標準税率）、特別法⼈事業税率は2.59％（所得割額の37％）となります。
これらの税率を先の計算式に当てはめると、以下のようになります。
（23.2％×（1＋10.3％＋7.0％）＋7.0％＋2.59％）÷（1＋7.0％＋2.59％）＝33.58％
この計算例では、年800万円超の所得に対する法⼈税率23.2％を⽤いています。計算の結果、東京23区に所在する中⼩企業の実効税率は33.58％となりました。ただし、これはあくまで⼀例であり、企業の所得⾦額や適⽤される税率によって、実効税率は変動します。
会社規模や所得額による税率の違い
中⼩企業の実効税率は、会社の規模や所得⾦額によって⼤きく異なります。特に、法⼈税率については、中⼩企業に対する軽減税率が適⽤されるため、年間所得800万円以下の部分は15％、800万円超の部分は23.2％となっています。この軽減税率は、中⼩企業の税負担を和らげるための措置です。
また、法⼈住⺠税の均等割部分は、資本⾦等の額や従業員数に応じて定額で課税されるため、中⼩企業の実効税率を引き上げる要因の１つとなっています。
⼀⽅、法⼈事業税については、所得⾦額に応じて超過税率が適⽤される場合があります。例えば、東京都の場合、標準税率が3.5％から7.0％であるのに対し、超過税率は3.75％から7.48％に引き上げられます。
このように、中⼩企業の実効税率は、様々な要因によって変動するため、⾃社の状況を正確に把握した上で、適切な税率を適⽤することが重要です。
中⼩企業の実効税率の推移と現状
中⼩企業の実効税率は、税制改正によって変動してきました。近年では、法⼈実効税率の引き下げが進められ、中⼩企業の税負担が軽減される傾向にあります。ただし、国際的な⽐較では、⽇本の法⼈実効税率は依然として⾼い⽔準にあるといえるでしょう。ここでは、中⼩企業の実効税率の推移を振り返るとともに、現状の課題について考えてみましょう。中⼩企業にとって、実効税率の動向は、経営戦略を⽴てる上で⽋かせない情報です。税制の変化を的確に捉え、適切な対応を取ることが求められます。同時に、国際的な競争⼒を維持するためにも、さらなる実効税率の引き下げが必要だと指摘する声もあります。
近年の実効税率引き下げの流れ
⽇本では、1990年代後半から法⼈実効税率の引き下げが進められてきました。1998年に40.87％だった実効税率は、2016年には29.97％まで低下しています。この間、法⼈税率の引き下げや、外形標準課税の導⼊、法⼈事業税の損⾦算⼊制度の拡充などが⾏われました。
特に、中⼩企業に対しては、軽減税率の適⽤や、⽋損⾦の繰越控除期間の延⻑など、税負担を和らげるための措置が取られてきました。2019年度税制改正では、中⼩企業の法⼈税率の特例が2年間延⻑され、2021年3⽉31⽇までの間は、年800万円以下の所得に対して15％の軽減税率が適⽤されることになりました。
これらの措置は、中⼩企業の活⼒を促し、経済の活性化を図るためのものといえるでしょう。ただし、税収の確保という観点からは、課題も残されています。
国際的な実効税率⽐較
諸外国と⽐べると、⽇本の法⼈実効税率は依然として⾼い⽔準にあります。例えば、2021年時点では、フランスの実効税率が32.02％、ドイツが29.94％、中国が25.00％、韓国が27.50％となっています。⼀⽅、⽇本の実効税率は29.74％で、主要国の中では⽐較的⾼い部類に⼊ります。
この背景には、⽇本特有の事業環境や社会保障制度があると指摘されています。例えば、⼟地や建物に対する固定資産税が重い負担となっていることや、社会保険料の事業主負担が⼤きいことなどが挙げられます。
グローバル化が進む中で、各国との税率格差は、企業の国際競争⼒に影響を及ぼす可能性があります。特に、中⼩企業にとっては、海外展開の障壁となることも懸念されています。
今後は、税体系全体を⾒直し、中⼩企業の実効税率をさらに引き下げていくことが求められるでしょう。同時に、社会保障制度の持続可能性を⾼める取り組みも重要となります。
中⼩企業にとっての実効税率の重要性
中⼩企業にとって、実効税率は経営戦略を左右する重要な要素です。実効税率が⾼ければ、税負担が重くのしかかり、事業の収益性が圧迫されます。⼀⽅、実効税率が低ければ、浮いた資⾦を設備投資や⼈材育成、新事業の開拓などに振り向けることができます。つまり、実効税率の⾼低は、中⼩企業の成⻑⼒に直結するといっても過⾔ではありません。ここでは、中⼩企業が実効税率に注⽬すべき理由を、具体的に⾒ていきましょう。税負担の適正化は、中⼩企業が持続的に発展していくための⼤前提です。実効税率を正しく把握し、納税額の最適化を図ることが求められます。
納税額の正確な⾒積もり
中⼩企業が事業計画を⽴てる際、実効税率は⽋かせない情報です。売上や利益の⾒通しを⽴てた上で、納税額を正確に⾒積もることが重要となります。実効税率が変動すれば、税⾦の⽀払い額も⼤きく変わってきます。
特に、設備投資など⼤規模な⽀出を伴う場合は、キャッシュフローへの影響を⼗分に検討しておく必要があります。予期せぬ税負担によって、資⾦繰りが悪化するリスクがあるからです。
実効税率を⾒誤ると、本来は利益が出ているはずなのに、⼿元に残るお⾦が少ないといった事態も起こり得ます。中⼩企業は資⾦⼒に乏しいだけに、実効税率の変化には細⼼の注意を払わなければなりません。
正確な納税額の⾒積もりは、円滑な経営を進める上での⼤前提といえるでしょう。
資⾦繰りや利益計画への影響
中⼩企業にとって、実効税率の変動は資⾦繰りに直結する問題です。税負担が増えれば、⼿元の資⾦が減少し、運転資⾦の確保が難しくなります。逆に、実効税率が下がれば、浮いた資⾦を他の⽤途に回すことができます。
また、利益計画を⽴てる際にも、実効税率は重要な指標となります。税引き後の利益を正しく予測するためには、実効税率を加味した損益計算が⽋かせません。利益⽔準によって、適⽤される税率が変わることも念頭に置く必要があります。
加えて、同業他社との競争⼒を⾼める観点からも、実効税率の把握は⽋かせません。⾃社の実効税率が⾼ければ、価格設定や販売戦略にも影響が及びます。
このように、中⼩企業が持続的に成⻑していくためには、実効税率を適切にコントロールする必要があるのです。
実効税率を踏まえた中⼩企業の節税対策
中⼩企業にとって、実効税率を引き下げることは重要な経営課題の１つです。そのためには、税制上の優遇措置を積極的に活⽤し、節税に努めることが⽋かせません。ここでは、中⼩企業が取り組むべき具体的な節税対策を⾒ていきましょう。節税は、単なるコストカットではなく、競争⼒を⾼めるための戦略的な取り組みといえます。税理⼠など専⾨家の助⾔を受けながら、⾃社に最適な節税プランを⽴てることが重要です。ただし、無理な節税は、かえって経営を圧迫する恐れがあります。中⻑期的な視点に⽴ち、バランスの取れた節税を⼼がける必要があるでしょう。
税額控除の活⽤
中⼩企業が実効税率を引き下げるための有⼒な⼿段の１つが、税額控除制度の活⽤です。税額控除とは、⼀定の要件を満たした場合に、納税額から直接控除される仕組みのことをいいます。
代表的なものとして、研究開発税制や所得拡⼤促進税制などがあります。例えば、研究開発税制では、試験研究費の⼀定割合を法⼈税額から控除することができます。所得拡⼤促進税制は、給与等⽀給額の増加に応じて、税額控除が受けられる制度です。
これらの税額控除制度を適切に活⽤することで、中⼩企業は実効税率を⼤幅に引き下げることが可能です。ただし、制度の要件を満たすためには、⼀定の⼿続きが必要となります。税理⼠など専⾨家の助⾔を受けながら、確実に控除を受けることが⼤切です。
税額控除は、中⼩企業の研究開発⼒や雇⽤創出⼒を⾼めるインセンティブにもなります。積極的に制度を活⽤し、競争⼒の向上につなげていくことが期待されます。
設備投資による特別償却や税額控除
設備投資を⾏う際にも、中⼩企業は節税のチャンスがあります。特に、⽣産性向上設備投資促進税制や中⼩企業投資促進税制などは、有⼒な節税⼿段といえるでしょう。
⽣産性向上設備投資促進税制は、⼀定の設備投資を⾏った場合に、特別償却または税額控除が適⽤される制度です。2023年3⽉31⽇までに取得した設備が対象となります。
中⼩企業投資促進税制は、機械装置などを取得した場合に、特別償却30％または税額控除7％の適⽤を受けられます。こちらは2024年3⽉31⽇までの期限付きの措置となっています。
設備投資は、中⼩企業の⽣産性を⾼め、競争⼒を強化する上で⽋かせません。これらの税制措置を有効に活⽤することで、投資負担を軽減し、積極的な設備投資を促すことができるでしょう。
ただし、税制適⽤のためには⼀定の要件をクリアする必要があります。計画的な投資と、的確な申請⼿続きが求められます。
交際費課税の特例措置
中⼩法⼈の交際費課税についても、特例措置が設けられています。通常、交際費は損⾦算⼊が認められる額に上限がありますが、中⼩法⼈に対しては、800万円まで損⾦算⼊が可能となっています。
さらに、2023年3⽉31⽇までの期間は、定額控除限度額が800万円から900万円に引き上げられています。この特例措置を活⽤することで、中⼩企業は交際費の損⾦算⼊枠を拡⼤し、節税効果を得ることができます。
ただし、交際費は接待飲⾷費などに限定され、社内の飲⾷費などは対象外です。また、適正な経理処理が求められるため、帳簿や領収書の管理には⼗分注意が必要です。
交際費課税の特例は、あくまで期限付きの措置であることにも留意が必要です。中⻑期的な視点に⽴ち、恒常的な節税対策を講じることも⼤切です。
実効税率の引き下げが中⼩企業に与える影響
中⼩企業の実効税率が引き下げられることは、単なる節税効果だけでなく、様々なプラスの影響が期待できます。ここでは、実効税率の引き下げが中⼩企業にもたらすメリットについて考えてみましょう。実効税率の引き下げは、中⼩企業の経営⼒強化と、地域経済の活性化につながります。政府には、中⼩企業の税負担をさらに軽減するための、思い切った施策が求められるでしょう。同時に、中⼩企業経営者も、実効税率の動向を注視し、適切な経営判断を下していくことが⼤切です。
税負担の軽減による収益性の向上
実効税率の引き下げによる直接的なメリットは、中⼩企業の税負担の軽減です。납税額が減れば、その分だけ⼿元に残るキャッシュが増えることになります。
これは、中⼩企業の収益性を⾼める上で⼤きな意味を持ちます。浮いた資⾦を、設備投資や⼈材育成、販路開拓などに振り向けることで、競争⼒の強化につなげることができるからです。
また、税負担の軽減は、利益率の向上にも寄与します。売上が同じでも、納税額が減れば、純利益は増加します。これは、株主への配当や内部留保の拡充など、財務戦略の選択肢を広げることにつながります。
さらに、キャッシュフローの改善は、資⾦繰りの安定化にも貢献します。中⼩企業は資⾦調達⼒に乏しいだけに、⼿元資⾦の確保は重要な経営課題です。実効税率の引き下げは、その課題の解決に⼤きく寄与するでしょう。
このように、税負担の軽減は、中⼩企業の収益性と財務基盤の強化に直結するのです。
投資や雇⽤の促進
中⼩企業の実効税率の引き下げは、投資や雇⽤の促進にもつながります。税負担が軽くなれば、設備投資や研究開発投資など、前向きな投資を⾏いやすくなるからです。
投資の拡⼤は、⽣産性の向上や新商品・新サービスの開発につながります。中⼩企業の競争⼒を⾼め、業績の拡⼤を後押しする効果が期待できます。
また、⼈材への投資も進みやすくなります。社員教育や福利厚⽣の充実など、⼈材の育成と定着に向けた取り組みが可能となるでしょう。⼈材は中⼩企業の貴重な経営資源です。実効税率の引き下げを機に、⼈材投資を積極化することが求められます。
さらに、業績の拡⼤は雇⽤の創出にもつながります。地域の雇⽤を⽀える中⼩企業の役割は⼤きく、実効税率の引き下げは、地域経済の活性化にも資するのです。
中⼩企業が投資と雇⽤を拡⼤することは、⽇本経済の持続的な成⻑を⽀える上でも⽋かせません。実効税率の引き下げは、その原動⼒となる重要な政策といえるでしょう。
中⼩企業経営者が実効税率について相談すべき専⾨家
中⼩企業経営者にとって、実効税率への対応は簡単な問題ではありません。税制は複雑で、頻繁に変更されるため、適切な判断を下すのは容易ではないでしょう。こうしたときこそ、専⾨家の助⾔を仰ぐことが重要です。ここでは、中⼩企業経営者が実効税率について相談すべき専⾨家を紹介します。信頼できる専⾨家を確保し、緊密なコミュニケーションを図ることが、税務リスクの低減と節税効果の最⼤化につながります。経営者には、専⾨家との連携を密にし、適切な意思決定を⾏うことが求められるでしょう。
税理⼠への相談
実効税率に関する問題で、中⼩企業経営者が真っ先に相談すべき専⾨家は、税理⼠です。税理⼠は、税務に関する⾼度な専⾨知識を持ち、申告書の作成や税務調査の⽴ち会いなど、幅広い業務を担っています。
中⼩企業の税務は、⼤企業とは異なる特有の問題を抱えています。税理⼠は、中⼩企業の実情に精通し、きめ細かいアドバイスを提供してくれます。実効税率の引き下げに向けた具体的な⽅策や、税制改正への対応など、経営者の意思決定を⽀援してくれるでしょう。
また、税理⼠は、税務調査のリスク管理の⾯でも⼼強い存在です。万が⼀、税務調査に⼊られた場合も、適切な対応を助⾔してくれます。
中⼩企業経営者には、信頼できる税理⼠を確保し、⽇頃から緊密なコミュニケーションを図ることが⼤切です。税務リスクを未然に防ぎ、効果的な節税対策を進める上で、税理⼠の存在は⽋かせません。
中⼩企業診断⼠との連携
中⼩企業の実効税率対策を進める上で、中⼩企業診断⼠との連携も有効です。中⼩企業診断⼠は、経営全般に関する幅広い知⾒を持つ専⾨家で、財務や組織、マーケティングなど、多⾯的な⽀援を提供してくれます。
税理⼠が税務の専⾨家であるのに対し、中⼩企業診断⼠は経営の専⾨家といえます。両者の知⾒を結集することで、税務と経営の両⾯から、最適な実効税率対策を⽴案することが可能となります。
例えば、中⼩企業診断⼠は、設備投資による特別償却や研究開発税制など、中⼩企業の実効税率の引き下げにつながる施策を、経営戦略の観点から提案してくれるでしょう。税務メリットだけでなく、経営⼒強化につながる施策を優先するなど、バランスの取れた助⾔が期待できます。
また、中⼩企業診断⼠は、補助⾦や助成⾦の活⽤にも詳しいため、税務⾯だけでなく、資⾦調達の⾯からも企業をサポートしてくれます。
中⼩企業経営者には、税理⼠と中⼩企業診断⼠のダブルサポートを活⽤し、税と経営の⼀体的な改善を図ることをおすすめします。両専⾨家の連携により、実効性の⾼い実効税率対策を進めることが可能となるのです。
中⼩企業の実効税率まとめ
中⼩企業の経営者にとって、実効税率は⾒過ごせない重要なテーマです。この記事では、実効税率の基本的な仕組みから、具体的な節税対策、格安の税理⼠選びまで、幅広く解説してきました。
実効税率を引き下げることは、中⼩企業の収益性を⾼め、競争⼒を強化する上で⼤きな意味を持ちます。しかし、専⾨的な知識が必要とされるため、信頼できる税理⼠をパートナーとして確保することが何より⼤切です。
日本にはたくさんの中⼩企業があり、実効税率対策に悩む経営者も少なくないでしょう。格安で腕の良い税理⼠を⾒つけることができれば、税負担を軽減し、キャッシュフローを改善することができるはずです。債務償還年数など、経営指標の⽬安もおさえておくとよいでしょう。
中⼩企業が持続的に発展するためには、実効税率への適切な対応が⽋かせません。ぜひこの記事を参考に、税理⼠と⼆⼈三脚で実効税率対策に取り組んでいただければと思います。
| 項⽬ | 要点 |
|---|---|
| 実効税率の意味 | 法⼈が実際に負担する税率。法⼈事業税の損⾦算⼊などを反映 |
| 実効税率引き下げの効果 | 中⼩企業の収益性向上、競争⼒強化、投資や雇⽤の促進 |
| 中⼩企業の節税対策 | 税額控除、設備投資減税、交際費課税の特例措置など |
| 専⾨家との連携 | 信頼できる税理⼠や中⼩企業診断⼠とタッグを組むことが重要 |
